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丟失增值稅專用發票發票聯和抵扣聯如何處理?
已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯丟失
(一)先辦理掛失,具體步驟:
1、登報掛失,任一公開發行報紙即可。
2、到公安部門報案,公安部門受理或不予受理分別出具受理或不予受理的回執。如公安部門無法出具回執的情況下可以提供詳細情況說明,加蓋公章。
3、到稅務局辦理發票掛失報備,接受處罰,處罰標準參考《深圳市稅務行政處罰裁量基準》。
4、銷售方申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》。
 
(二)丟失增值稅發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發票記賬聯復印件和《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》留存備查。


已開具增值稅普通發票丟失
 
1、銷售方登報掛失,任一公開發行報紙即可
 
2、銷售方攜帶:丟失情況說明書(加蓋公章)、登報報紙、記賬聯復印件(加蓋公章),前往主管國稅機關接受處罰(首次免罰)。銷售方將國稅機關開具的《處罰說明書》、記賬聯復印件交給購買方進行賬務處理。

 
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