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深圳差額征稅具體項目及備案資料明細
 
                                                                  
行業 差額征稅具體項目 備案資料
金融服務 1、金融商品轉讓 《營改增試點納稅人差額征稅備案表》
生活服務 2、試點納稅人提供旅游服務 《營改增試點納稅人差額征稅備案表》
《旅行社業務經營許可證》
商務輔助服務
 
3、經紀代理服務 《營改增試點納稅人差額征稅備案表》
4、試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務 《營改增試點納稅人差額征稅備案表》
現代服務——融資租賃和融資性售后回租業務
 
5、經中國人民銀行、銀監會、或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,提供融資租賃服務 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②有形動產融資租賃服務業務合同(查驗原件后留存附件);
③中國人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的證明(查驗原件后留存復印件);
④商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準從事融資租賃業務的試點納稅人資質證明及注冊資本金達到1.7億元的證明材料(查驗原件后留存復印件)。
6、經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人,提供融資性售后回租服務
建筑服務 7、試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的(按合同項目備案) ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②建筑工程承包合同(查驗原件后留存復印件);
③建筑工程分包合同(查驗原件后留存復印件);
④《差額征稅備案清單(建筑企業適用)》(附件3)。
銷售不動產
 
8、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產,選擇簡易計稅方法的 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②注明不動產購置原價或取得不動產時作價的憑證(稅務部門監制的發票;法院判決書、裁定書、調解書及仲裁裁決書、公證債權文書;國家稅務總局規定的其他憑證)(查驗原件后留存復印件);
③不動產買賣合同(查驗原件后留存復印件)。
9、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目(選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外)(按合同項目備案) ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②房地產買賣合同;
③《差額征稅備案清單(房地產開發企業適用)》(附件4)。
10、小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含銷售其購買的住房) ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②注明不動產購置原價或取得不動產時作價的憑證(稅務部門監制的發票;法院判決書、裁定書、調解書及仲裁裁決書、公證債權文書;國家稅務總局規定的其他憑證);
③不動產買賣合同(查驗原件后留存復印件)。
勞務派遣服務 11、納稅人提供勞務派遣服務 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②勞務派遣服務合同(查驗原件后留存復印件)。
人力資源外包服務 12、納稅人提供人力資源外包服務 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②人力資源外包服務合同(查驗原件后留存復印件)。
轉讓土地使用權 13、納稅人轉讓2016年4月30日取得的土地使用權選擇簡易計稅方法的 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②注明取得土地使用權購置原價的憑證;
③土地使用權買賣合同(查驗原件后留存復印件)。
其他 14、其他適用差額征稅的項目 ①《營改增試點納稅人差額征稅備案表》;
②差額征稅事項符合條件的證明材料,或者企業符合條件的證明材料。
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